Gastos deducibles para autónomos en 2026

Requisitos para deducir un gasto

Para que la AEAT acepte un gasto como deducible, debe cumplir cuatro requisitos:

• Vinculación con la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener los ingresos.
• Justificación documental: factura completa con tus datos fiscales (no vale ticket simple para gastos > 400€).
• Registro contable: anotado en el libro de gastos con fecha y referencia.
• Imputación temporal correcta: en el ejercicio en que se devenga.

Cómo deducir el coche como autónomo

Este es uno de los gastos más conflictivos. La regla general: solo se deduce si el vehículo está afecto al 100% a la actividad. Esto solo se admite en casos muy concretos:

• Taxis, vehículos de autoescuela, ambulancias.
• Transporte de mercancías o viajeros.
• Agentes comerciales (con justificación detallada).
• Vehículos de empresas de alquiler.

Para el resto, la AEAT presume uso mixto y NO admite la deducción. La alternativa es facturar kilometraje a 0,26€/km (2026) por desplazamientos profesionales documentados (con destino, motivo y fecha).

Trabajar desde casa: los suministros

Si has comunicado en el Modelo 036/037 que parte de tu vivienda está afecta a la actividad, puedes deducir los suministros (luz, agua, gas, internet) aplicando esta fórmula:

Deducción = 30% × (% superficie afecta) × Total recibo

Ejemplo: vivienda de 100m² con 20m² afectos (20%). Recibo de luz 80€. Deducible: 30% × 20% × 80€ = 4,80€.