Modelo 111: retenciones IRPF trabajadores y profesionales

Qué retenciones se declaran en el Modelo 111

El Modelo 111 agrupa cuatro grandes categorías de retenciones e ingresos a cuenta practicados en el trimestre:

1. Rendimientos del trabajo: retenciones de las nóminas de los trabajadores por cuenta ajena. Se calculan según el algoritmo del art. 80 y ss. del Reglamento del IRPF y se comunican al trabajador vía modelo 145.
2. Rendimientos de actividades económicas: el 15% que se retiene a los profesionales autónomos (arquitectos, abogados, diseñadores, consultores, etc.) en sus facturas. Nuevos autónomos: 7% durante el año de alta y los dos siguientes.
3. Premios: los que superen 300,51 € cuando deriven de la participación en juegos, concursos o sorteos organizados por particulares o empresas.
4. Ganancias patrimoniales: derivadas de aprovechamientos forestales en montes públicos.

Ejemplo práctico Modelo 111

Una asesoría con 3 trabajadores y 2 facturas de profesionales en el 1T 2026:

• Nóminas: 3 trabajadores × 2.000 € brutos/mes × 3 meses = 18.000 €. Retención media 12% = 2.160 €
• Factura abogado: 1.500 € × 15% = 225 €
• Factura diseñador (nuevo autónomo): 800 € × 7% = 56 €
• Total a ingresar en Modelo 111: 2.441 €

Errores frecuentes con el Modelo 111

No presentar por no haber retenido nada. Correcto: si no hubo retenciones en el trimestre, no se presenta. Pero una sola factura con retención obliga a declararla.

Confundir 111 con 115. El 115 es específico para retenciones sobre alquileres de locales (19%). Nóminas y profesionales van al 111.

Olvidar el resumen anual (modelo 190). Los importes del 111 trimestral deben coincidir con los del modelo 190 anual desglosado por perceptor. Discrepancias generan requerimientos automáticos.

Retener al tipo equivocado a nuevos autónomos. Aplican el 7% si es el año de alta o alguno de los dos siguientes y así se lo han comunicado por escrito.

Cómo presentar el modelo 111 online

La presentación se hace exclusivamente por vía telemática en la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital, DNIe o Cl@ve PIN. No admite presentación en papel. Los pasos son:

1. Accede a "Trámites destacados" → "Modelo 111".
2. Selecciona "Presentación ejercicio 2026, periodo 1T/2T/3T/4T".
3. Cumplimenta los campos con el nº de perceptores y las bases de retención por categoría.
4. Elige forma de pago: domiciliación (recomendado, plazo hasta el día 15), NRC en banco, o reconocimiento de deuda.
5. Firma y presenta. Guarda el justificante con CSV.