La pregunta llega siempre que un autónomo crece: ¿a partir de cuándo me sale más rentable montar una sociedad limitada? No hay una respuesta única; depende de tu facturación, beneficios netos, perfil personal y necesidad de proteger patrimonio. Veámoslo con números.
Tributación: el factor decisivo
Autónomo (IRPF progresivo): tu beneficio neto tributa en IRPF según tramos que van del 19% hasta el 47% en 2025. A mayor beneficio, mayor tipo marginal.
Sociedad limitada (Impuesto sobre Sociedades): tipo fijo del 25% en general, y del 15% durante los dos primeros años de actividad económica nueva. Pero ojo: cuando el dueño retira beneficios como dividendos, paga adicionalmente IRPF del ahorro (19-30%).
El umbral de los 60.000 € de beneficio neto
Como regla orientativa, a partir de 60.000-70.000 € de beneficio neto anual suele compensar pasar a SL. Por debajo, el ahorro fiscal no compensa los mayores costes de gestión (contabilidad, depósito de cuentas, libro de actas).
| Beneficio neto anual | Mejor figura |
|---|---|
| < 30.000 € | Autónomo (claramente) |
| 30.000 - 60.000 € | Autónomo (salvo riesgo patrimonial) |
| 60.000 - 100.000 € | Zona gris, depende del caso |
| > 100.000 € | SL casi siempre |
Caso práctico: beneficio neto de 80.000 €
Como autónomo (estado civil sin descendientes, residencia común):
- Tramos IRPF aplicados: 19% + 24% + 30% + 37% + 47%
- Cuota IRPF aprox.: 24.500 €
- Cuota autónomos (tramo alto): 7.200 €/año
- Renta disponible: 48.300 €
Como SL (sueldo de 30.000 € + dividendos del resto):
- IS sobre beneficio tras sueldo y SS (~30.000 €): 30.000 × 25% = 7.500 €
- Dividendos repartibles: 22.500 € → IRPF ahorro 19% = 4.275 €
- IRPF del salario (30.000 €): ~4.800 €
- Cuota autónomo societario: ~4.000 €/año
- Renta disponible: 59.425 €
Diferencia anual a favor de la SL: aproximadamente 11.100 €.
Costes adicionales de tener una SL
- Constitución: 600-1.200 € (notaría, registro mercantil, gestoría).
- Capital social mínimo: 1 € desde marzo 2022 (antes 3.000 €), pero con reservas obligatorias hasta alcanzar 3.000 €.
- Contabilidad: una SL exige contabilidad por partida doble. Coste asesoría: 1.500-3.500 €/año.
- Cuentas anuales en el Registro Mercantil.
- Cuota autónomo societario: en 2025, base mínima de 1.000 € → cuota mínima ~370 €/mes.
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Protección patrimonial: el otro gran motivo
Una SL separa el patrimonio personal del empresarial. Como autónomo respondes con todos tus bienes presentes y futuros (salvo la figura del Autónomo de Responsabilidad Limitada (ARL), poco usada por sus limitaciones).
Si tu actividad implica riesgos significativos (construcción, asesoría, salud, hostelería con muchos empleados), la SL es muy recomendable incluso con menos facturación.
Imagen y profesionalización
Algunos sectores valoran la SL como signo de mayor solidez: licitaciones públicas, contratos con grandes empresas, acuerdos con bancos. Otros sectores (servicios profesionales, freelancers) son indiferentes a esta cuestión.
Cómo se hace la transición
- Constitución de la SL ante notario.
- Alta censal de la SL (modelo 036).
- Aportación o venta de activos del autónomo a la SL.
- Baja del autónomo y alta como autónomo societario (administrador o socio trabajador).
- Comunicación a clientes y proveedores del cambio de NIF.
- Cierre fiscal del autónomo en el año en curso.
Atención al "autónomo societario"
Si controlas el 25% o más de las participaciones de tu SL (o el 50% si vives con familiares socios), estás obligado a cotizar en el RETA como autónomo societario, con una base mínima fijada en 1.000 € en 2025 (cuota de unos 370 €/mes).
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la facturación mínima para pasar a SL?
No hay un umbral legal. La regla orientativa es 60.000-70.000 € de beneficio neto anual (no facturación bruta). Por debajo, los costes de la SL suelen comerse el ahorro fiscal.
¿Puedo pagarme yo mismo en mi SL?
Sí, mediante nómina mensual (sujeta a IRPF y SS) o reparto de dividendos al final del ejercicio (sujeto a IRPF del ahorro). Combinar ambos suele ser lo más eficiente.
¿Cuánto cuesta crear una SL en 2025?
Entre 600 y 1.200 € si la haces con gestoría: notaría, Registro Mercantil, alta censal y certificado digital. El capital social mínimo desde 2022 es de 1 €.
¿La cuota de autónomo societario es la misma?
No. En 2025 la base mínima del autónomo societario es de 1.000 €, lo que supone una cuota mínima de unos 370 €/mes, superior a la del autónomo personal de tramo bajo.
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