El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo más importante para la mayoría de contribuyentes en España. En 2026, los tramos y deducciones han experimentado ajustes que conviene conocer para optimizar tu declaración.
Tramos IRPF 2026: tabla actualizada
La tarifa general del IRPF en 2026 mantiene la estructura progresiva con los siguientes tramos:
| Base imponible | Tipo estatal | Tipo autonómico (aprox.) | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 12.450€ - 20.200€ | 12% | 12% | 24% |
| 20.200€ - 35.200€ | 15% | 15% | 30% |
| 35.200€ - 60.000€ | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 60.000€ - 300.000€ | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000€ | 24,50% | 22,50% | 47% |
Recuerda que estos tramos se aplican de forma progresiva: cada porcentaje solo grava la parte de la renta que cae dentro de ese tramo, no toda la base imponible.
Deducciones principales en 2026
Mínimo personal y familiar
El mínimo personal se mantiene en 5.550€ anuales (6.700€ para mayores de 65 años). Para descendientes:
- Primer hijo: 2.400€
- Segundo hijo: 2.700€
- Tercer hijo: 4.000€
- Cuarto y siguientes: 4.500€
Deducciones por vivienda habitual
La deducción por inversión en vivienda habitual sigue vigente para quienes la compraron antes del 1 de enero de 2013. Permite deducir hasta el 15% de las cantidades invertidas, con un máximo de 9.040€ anuales.
Planes de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible con un límite de 1.500€ anuales (o el 30% de los rendimientos netos del trabajo, lo que sea menor). Para planes de empleo, el límite sube hasta 8.500€ adicionales.
Deducción por maternidad
Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 años pueden aplicar una deducción de 1.200€ anuales (100€/mes). Si tienen gastos de guardería autorizada, se amplía en hasta 1.000€ adicionales.
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Rendimientos del ahorro en 2026
Los rendimientos del ahorro (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales) tributan por tramos específicos:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ - 50.000€ | 21% |
| 50.000€ - 200.000€ | 23% |
| 200.000€ - 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% |
Novedades IRPF 2026
Obligación de declarar
El límite para la obligación de declarar con un solo pagador se mantiene en 22.000€ brutos anuales. Con dos o más pagadores, el límite sube a 15.876€ si el segundo y siguientes superan 1.500€.
Deducciones autonómicas
Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones. Las más relevantes:
- Madrid: Deducción por arrendamiento de vivienda habitual para menores de 35 años (30%, máx. 1.000€)
- Cataluña: Deducción por nacimiento o adopción (300€ por hijo)
- Andalucía: Deducción por inversión en vivienda protegida
- Comunidad Valenciana: Deducción por familia numerosa (hasta 600€)
Cómo calcular tu IRPF paso a paso
- Suma todos tus rendimientos: trabajo, capital, actividades económicas
- Resta las reducciones: mínimo personal, aportaciones a planes de pensiones
- Aplica los tramos a la base liquidable
- Resta las deducciones de la cuota
- Compara con las retenciones ya practicadas
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto pago de IRPF si gano 30.000€?
Con un salario bruto de 30.000€, sin deducciones especiales, la cuota íntegra aproximada es de unos 5.400€, lo que supone un tipo efectivo del 18%. Con deducciones por hijos o vivienda, esta cifra se reduce.
¿Merece la pena hacer la declaración conjunta?
Solo si uno de los cónyuges no tiene ingresos o son muy bajos. La reducción por tributación conjunta es de 3.400€, pero ambas rentas se suman y tributan a tramos más altos.
¿Puedo deducir el alquiler que pago?
Solo si tu contrato es anterior a 2015 (deducción estatal). Algunas comunidades autónomas mantienen deducciones propias por alquiler.
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